Calculator Impozit Dividende 2026
Calculează rapid impozitul și CASS pe dividende din companii românești sau străine. Include credit fiscal și optimizări.
Venituri din anulDividende încasate în 2026
Suma netă = ce ai primit în cont. Suma brută = înainte de reținerea impozitului (16%).
Ai și alte venituri din investiții? Dividende în valută?
Acțiuni, crypto, chirii, dobânzi — toate se cumulează cu dividendele pentru CASS. Calculatorul complet convertește automat din USD, EUR, GBP și alte valute.
Calculator completCum se calculează impozitul pe dividende?
Dividendele primite de la companii românești (SRL, SA) sunt impozitate cu 16%, conform Legii 141/2025. Taxa este reținută la sursă de către compania care distribuie dividendele — nu trebuie să faci nimic.
Pentru dividende de la companii străine (Apple, MSFT, ETF-uri pe IBKR/Trading 212), impozitul de 16% se declară prin Declarația Unică (D212), depusă până pe 25 mai. Dacă s-a reținut impozit în țara sursă, poți beneficia de credit fiscal — plătești doar diferența.
Contează țara companiei, nu bursa
Acțiuni Apple cumpărate pe BVB sau prin broker RO (XTB, TradeVille) → dividendele sunt tot străine. Trebuie declarate manual prin D212.
Impozit dividende: 2025 vs 2026
| Element | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Impozit dividende | 10% | 16% |
| Credit fiscal maxim | 10% | 16% |
| Dividende SUA cu W-8BEN — cât mai plătești în RO | 0% (10% reținut în SUA = 10% datorat RO) | 6% (16% RO − 10% reținut SUA) |
| CASS prag minim | 6 × 4.050 = 24.300 RON | 6 × 4.050 = 24.300 RON |
| Salariu minim brut | 4.050 RON | 4.050 RON |
Termene importante
31 martie: ANAF publică Declarația Unică pre-completată pe SPV.
15 aprilie: Termen pentru bonificația de 3% — dacă depui și plătești integral până la această dată, primești o reducere de 3% din impozitul pe venit (nu din CASS).
25 mai: Termen limită pentru depunerea Declarației Unice (D212) și plata impozitului + CASS.
Vezi Ghid complet Declarația Unică — completare SPV pas cu pas, cum plătești, bonificație, și FAQ.
Informații utile
W-8BEN pentru dividende SUA
Formularul W-8BEN reduce reținerea SUA de la 30% la 10%. La IBKR și Trading 212 se completează la deschiderea contului.
Noutate 2026: la 16% impozit RO, mai plătești 6% diferență chiar și cu W-8BEN (în 2025 era 0%).
ETF-uri de acumulare vs distribuție
ETF-urile de acumulare (CSPX, VUAA) reinvestesc dividendele intern — nu plătești 16% impozit pe dividende! Plătești doar la vânzare.
La 16% impozit, economisești 1.600 RON/an la 10.000 RON dividende. Alege ETF-uri domiciliate în Irlanda (ISIN IE...) pentru tratament fiscal favorabil cu SUA.
Alte formulare de reducere (nu doar W-8BEN)
- Canada: NR301 (25% → 15%) — plătești doar 1% diferență în RO
- Elveția: reclamare manuală (35% → 15%)
- Irlanda: V2A/V2B pentru ETF-uri (25% → 15%)
- Germania: automat sau reclamare Bundeszentralamt (26% → 15%)
Conversie valutară — cursul BNR
Brokerii rețin impozit la cursul zilnic, dar în Declarația Unică declari totalul la cursul mediu anual BNR. Găsești cursurile pe site-ul BNR →
Formularul ANAF — an fiscal vs. anul depunerii
Formularul online ANAF (anaf.ro/declaratii/duf) este blocat pe anul fiscal curent. În 2026 poți depune doar pentru veniturile din 2025 — nu poți schimba anul.
Declarație rectificativă (corecție pentru un an anterior): se depune tot prin SPV, folosind formularul PDF de pe site-ul ANAF. Selectezi „Declarație rectificativă" în loc de „Declarație inițială" și completezi datele corecte.
Exemplu — rectificativă pentru 2024: descarci PDF-ul D212 de pe ANAF (versiunea valabilă pentru venituri 2024), completezi cu valorile corecte, bifezi „Declarație rectificativă", și uploadezi PDF-ul pe SPV. Formularul online nu suportă ani anteriori.
Baza legală
Art. 97 alin. (7) Cod Fiscal 2026
„Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv, se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final."
Art. 131 alin. (4) Cod Fiscal 2026 — Credit fiscal
„Creditul fiscal se stabilește la nivelul impozitului plătit în străinătate [...] dar nu poate fi mai mare decât partea de impozit pe venit datorat în România."
Art. 131 alin. (6) Cod Fiscal — Curs valutar
„În vederea calculului creditului fiscal, sumele în valută se transformă la cursul de schimb mediu anual al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din anul de realizare a venitului."
Legea 141/2025 — modificarea cotelor de impozitare (10% → 16%)
Întrebări Frecvente
Cele mai comune întrebări despre impozitul pe dividende în România
Cât este impozitul pe dividende încasate în 2026?
Pentru dividendele încasate în 2026, impozitul este 16%, conform Legii 141/2025.
Dividende RO: impozitul este reținut automat la sursă de companie. Dividende străine: se declară prin Declarația Unică (D212) și se plătește până pe 25 mai.
Cum declar dividendele de la broker străin?
Dividendele de la brokeri străini (IBKR, Trading 212) se declară prin Declarația Unică (D212), depusă până pe 25 mai. Sumele în valută se convertesc la cursul mediu anual BNR.
Dacă brokerul a reținut impozit în țara sursă, aplici credit fiscal — plătești doar diferența până la 16%.
Notă: XTB (sucursala București) este intermediar RO — reține impozitul pe dividende la sursă, dar D212 poate fi necesară pentru CASS.
Ce este W-8BEN și de ce am nevoie?
W-8BEN este un formular fiscal care reduce reținerea la sursă pe dividende americane de la 30% la 10% (conform tratatului de evitare a dublei impuneri RO-SUA).
Se completează la deschiderea contului la broker (IBKR, Trading 212). Fără W-8BEN, pierzi 20% din dividende inutil — la 10.000 RON dividende, asta înseamnă 2.000 RON pierdut.
Dividende RO vs străine — care e diferența?
Dividende RO: impozitul de 16% este reținut automat de companie. ANAF pre-completează Declarația Unică — verifici sumele și confirmi.
Dividende străine: declari manual prin D212, convertești la cursul mediu anual BNR, și poți aplica credit fiscal pentru impozitul reținut în străinătate. Contează țara companiei, nu bursa — Apple pe BVB = dividend străin!
Se plătește CASS pe dividendele din 2026?
CASS (10%) se plătește dacă venitul total din investiții în 2026 depășește 6 salarii minime (24.300 RON). Nu se aplică pe fiecare dividend individual, ci pe totalul anual.
Baza de calcul CASS este plafonată la 6, 12, sau 24 salarii minime, în funcție de nivelul venitului.
Cum convertesc dividendele în valută la RON?
Dividendele în valută se convertesc la cursul mediu anual BNR din anul încasării (Art. 131 Cod Fiscal). Cursul se găsește pe site-ul BNR.
Atenție: brokerul afișează sume la cursul zilnic, dar pentru dividende în D212 se folosește cursul mediu anual — sumele pot diferi!
Pentru câștiguri de capital de la brokeri străini (IBKR, Trading 212), se folosește tot cursul mediu anual. Brokerii români (XTB, TradeVille) convertesc automat la cursul zilnic BNR per tranzacție.
Pot corecta o Declarație Unică depusă greșit? (rectificativă)
Da. Dacă ai greșit sau ai uitat un venit, depui o Declarație rectificativă. Selectezi tipul „rectificativă" (în loc de „inițială") și completezi toate datele corecte — nu doar diferența.
Pentru anul curent (ex: venituri 2025 depuse în 2026): poți folosi formularul online ANAF sau PDF-ul clasic. Selectezi „Rectificare venituri" din dropdown.
Pentru un an anterior (ex: venituri 2024): formularul online nu suportă ani anteriori. Folosești PDF-ul D212 de pe ANAF (versiunea pentru anul respectiv), completezi, bifezi rectificativă, și uploadezi pe SPV.
Nu există penalități pentru rectificativă depusă înainte de orice control ANAF.
Sunt angajat și am dividende de la broker — trebuie să depun D212?
Da, dacă ai dividende de la brokeri străini — indiferent că ești angajat. Salariul e declarat de angajator, dar dividendele străine trebuie declarate de tine prin Declarația Unică.
Dacă ai doar dividende RO și venitul e sub pragul CASS, nu trebuie. CASS pe dividende se datorează separat de CASS-ul din salariu.