Declarația Unică pentru venituri din 2026
Ghid complet: completare SPV, termen 25 mai, bonificație 3%.
Venituri din anulCe este Declarația Unică?
Declarația Unică (formularul D212) este declarația fiscală prin care persoanele fizice din România declară veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate.
Se depune de regulă electronic pe SPV (Spațiul Privat Virtual) al ANAF, dar poate fi depusă și pe hârtie la registratura ANAF sau prin împuternicit.
Cine trebuie să depună:
- Investitori cu dividende de la companii străine, câștiguri bursiere de la brokeri străini, crypto, chirii
- Persoane cu PFA, II, sau activitate independentă
- Cei cu venituri din drepturi de autor, jocuri de noroc, sau venituri agricole
- Angajați cu venituri suplimentare din investiții peste pragul CASS
Cine NU trebuie să depună:
- Angajați fără alte venituri (impozitul e reținut la sursă de angajator)
- Cei cu doar dividende de la companii RO și dobânzi de la bănci RO, cu venit total sub pragul CASS — impozitul e reținut la sursă
Termene importante
31 martie: ANAF publică Declarația Unică pre-completată pe SPV. Verifică sumele — veniturile de la brokeri străini și crypto nu sunt incluse.
15 aprilie: Termen pentru bonificația de 3% — dacă depui D212 și plătești toate taxele (impozit + CAS + CASS) integral până la această dată, primești o reducere de 3% din impozitul pe venit. Bifezi opțiunea în formular, iar reducerea se calculează automat. Ai depus deja? Poți depune o rectificativă până la 15 aprilie. Ghid complet bonificație →
25 mai: Termen limită pentru depunerea Declarației Unice (D212) și plata impozitului + CASS. După această dată se aplică amendă + dobânzi.
Ce venituri se declară?
Declarația Unică acoperă toate veniturile din afara salariului:
CASS — Contribuția de Sănătate
CASS (10%) se aplică pe totalul veniturilor din investiții — nu pe fiecare tip separat. Se plătește doar dacă venitul anual depășește pragul minim.
| Venit anual net din investiții | CASS datorat |
|---|---|
| < 6 salarii minime (< 24.300) | 0 RON (scutit) |
| 6 – 12 salarii minime (24.300 – 48.600) | 2.430 |
| 12 – 24 salarii minime (48.600 – 97.200) | 4.860 |
| > 24 salarii minime (> 97.200) | 9.720 |
Salariu minim brut utilizat: 4.050 (valoarea din 1 ianuarie a anului fiscal).
CAS — Contribuția la Pensie (PFA / II)
Ești investitor? CAS nu se aplică pe venituri din investiții (dividende, acțiuni, crypto, chirii, dobânzi). Secțiunea de mai jos e relevantă doar dacă ai PFA, II, sau altă activitate independentă.
CAS (25%) se aplică doar pe venituri din activități independente (PFA, II, profesii liberale). Plata este în trepte fixe, nu proporțională cu venitul.
| Venit net anual din activitate independentă | CAS datorat |
|---|---|
| < 12 salarii minime (< 48.600) | 0 RON (opțional) |
| 12 – 24 salarii minime (48.600 – 97.200) | 12.150 |
| > 24 salarii minime (> 97.200) | 24.300 (plafonat) |
Calculatorul nostru acoperă veniturile din investiții
Impozitul și CASS pentru dividende, acțiuni, crypto, chirii, și dobânzi — calculează aici.
Pentru venituri din PFA/II/activitate independentă, recomandăm consultarea unui contabil.
Cum depui Declarația Unică — pas cu pas
-
Creează cont pe SPV — Accesează Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Ai nevoie de CNP și o adresă de email.
-
Calculează-ți taxele — ANAF nu calculează impozitul și CASS pentru tine. Calculatorul nostru face toate calculele — impozit pe fiecare tip de venit, CASS pe tranșe, credit fiscal — și îți dă sumele exacte de trecut în declarație.
-
Verifică declarația pre-completată — Din 31 martie, ANAF publică o versiune cu veniturile raportate de angajatori, brokeri RO, și bănci. Verifică sumele — nu include veniturile de la brokeri străini sau crypto.
-
Completează declarația — NOU din 2026: poți completa direct în browser pe anaf.ro, fără download de PDF. Adaugă veniturile lipsă și transferă sumele din calculator.
-
Depune declarația — Verifică datele și trimite din SPV (nu necesită semnătură electronică — contul SPV e suficient).
Cum depun concret pe SPV?
1. Creează cont SPV — Accesează pagina de înregistrare ANAF. Ai nevoie de CNP, email, și un selfie cu buletinul. Contul se activează în 1–2 zile lucrătoare.
2. Completează declarația — Ai două variante:
- Formularul online (recomandat) — Completează direct în browser pe anaf.ro/declaratii/duf. Poți și importa un fișier XML salvat anterior (butonul „Importă fișier salvat"). Când ai terminat, apasă „Generează fișier PDF pentru depunere" — se descarcă un PDF.
- PDF offline — Descarci formularul PDF „inteligent" de pe ANAF, îl completezi în Adobe Reader, și salvezi.
3. Trimite PDF-ul pe SPV — Mergi la formularespv-pf.anaf.ro, alegi fișierul PDF (generat de formularul online sau completat offline), și apasă „Transmitere formular". Dacă nu sunt erori, primești o recipisă — aceasta e dovada oficială de depunere. Salvează recipisa.
-
Plătește impozitul și CASS — Poți plăti totul într-un singur virament (cont unic ANAF). Termen: 25 mai.
Cum plătesc concret?
Online cu cardul — ghiseul.ro (recomandat)
- Loghează-te pe ghiseul.ro (cont creat cu CNP + validare card)
- Mergi la „Obligații de plată / ANAF"
- Obligațiile din D212 apar automat (impozit, CASS) — bifezi ce vrei să plătești
- Apasă „Plătește" — comision 0
Alternativ: din SPV → „Plata obligații fiscale" → te redirecționează tot pe ghiseul.ro.
⚠️ Obligațiile nu apar instant. După depunerea D212, durează cel puțin 1 zi (uneori câteva zile) până când sumele apar pe ghiseul.ro. Dacă nu le vezi imediat, verifică din nou a doua zi.
Transfer bancar — Faci un singur virament cu suma totală (impozit + CASS). ANAF distribuie automat pe obligații (cont unic). Completezi:
- Beneficiar: Trezoreria de care aparții (după domiciliu). Ex: „Trezoreria Sector 3" pentru București Sector 3, „Trezoreria Municipiului Cluj-Napoca" pentru Cluj.
- IBAN: contul unic 55.04 — îl găsești pe anaf.ro → Coduri IBAN
- Cod identificare fiscală: CNP-ul tău
- Descriere: „Obligații fiscale D212 anul 2025"
La ghișeu — Mergi la sediul ANAF / trezoreria de care aparții cu buletinul. Plata se face cash sau cu cardul direct la ghișeu, fără programare.
Metode alternative de depunere
Pe lângă completarea online pe anaf.ro (recomandat), mai poți completa PDF-ul offline în Adobe Reader. În ambele cazuri, depunerea se face prin upload pe SPV. Alternative: e-Guvernare (necesită certificat digital ~50 RON/an), pe hârtie la registratura ANAF, sau prin contabil cu împuternicire.
Formularul ANAF este blocat pe anul curent
Formularul online ANAF (anaf.ro/declaratii/duf) este blocat pe anul fiscal curent — în 2026 poți depune doar pentru veniturile din 2025. Nu există opțiune de a schimba anul.
Rectificativă pentru anul curent (ex: venituri 2025): selectezi „Rectificare venituri" din dropdown-ul „Tipul declarației" din formularul online sau PDF. Completezi toate datele corecte — nu doar diferența.
Rectificativă pentru un an anterior (ex: venituri 2024 sau 2023): formularul online nu suportă ani anteriori. Descarci PDF-ul D212 de pe ANAF (versiunea valabilă pentru anul respectiv), completezi cu valorile corecte, bifezi „Declarație rectificativă", și uploadezi PDF-ul pe SPV.
Nu există penalități pentru rectificativă depusă înainte de orice control ANAF.
Întrebări Frecvente
Cele mai comune întrebări despre Declarația Unică
Cine trebuie să depună Declarația Unică?
Orice persoană fizică cu venituri din afara salariului: investiții (dividende străine, acțiuni, crypto), chirii, PFA/II, drepturi de autor, jocuri de noroc, sau venituri agricole. Angajații fără alte venituri NU trebuie să depună.
Care este termenul limită pentru Declarația Unică?
Termenul limită este 25 mai a anului următor (ex: pentru venituri din 2026, depui până pe 25 mai 2027). Declarația pre-completată de ANAF este disponibilă din 31 martie.
Pentru venituri din 2025: dacă depui și plătești totul până pe 15 aprilie 2026, beneficiezi de o bonificație de 3% din impozitul pe venit.
Ce se întâmplă dacă nu depun la timp?
Nedepunerea la termen atrage o amendă cuprinsă între 50 și 500 RON. În plus, pierzi dreptul la bonificația de depunere anticipată (dacă există).
Impozitul și contribuțiile datorate rămân de plată, cu dobânzi și penalități de întârziere.
Am doar dividende de la o companie RO — trebuie să depun?
Dacă ai doar dividende de la companii românești și venitul total din investiții e sub pragul CASS (24.300 RON), nu trebuie — impozitul e reținut la sursă.
Dar dacă ai și alte venituri din investiții sau depășești pragul CASS, trebuie să depui pentru CASS.
Cum completez Declarația Unică pe SPV?
Completezi formularul online pe anaf.ro/declaratii/duf (NOU din 2026) — verifici datele pre-completate, adaugi veniturile lipsă (brokeri străini, crypto, chirii). La final, generezi un PDF pe care îl trimiți prin SPV (nu necesită semnătură electronică — contul SPV e suficient).
Calculatorul nostru te ajută să verifici sumele corect.
Se plătește CASS separat de impozit?
CASS se declară în aceeași Declarație Unică. La plată, poți face un singur virament cu suma totală (impozit + CASS) — ANAF distribuie automat pe obligații prin sistemul de cont unic. Termen: 25 mai.
Ce este bonificația pentru depunere anticipată?
În unii ani, guvernul oferă o reducere din impozitul pe venit dacă depui D212 și plătești toate taxele (impozit + CAS + CASS) integral înainte de un termen anticipat.
Pentru venituri din 2025: bonificație de 3% din impozitul pe venit dacă depui și plătești totul până pe 15 aprilie 2026 (OUG 8/2026). Reducerea se aplică doar la impozit, nu la CASS — dar trebuie să plătești și CASS-ul ca să te califici. Bifezi opțiunea în formular.
Am venituri de la brokeri străini (IBKR, Trading 212) — ce trebuie să fac?
Veniturile de la brokeri străini nu sunt precompletate de ANAF — trebuie adăugate manual. Ai nevoie de raportul anual de la broker (dividende, câștiguri/pierderi, impozite reținute).
Calculatorul nostru te ajută să calculezi impozitul, creditul fiscal, și CASS. Apoi treci sumele în declarație.
Care sunt penalitățile exacte pentru întârziere?
Nedepunere la termen: amendă 50–500 RON (1–30 zile întârziere) sau 500–1.000 RON (peste 30 zile).
Neplata impozitului: dobânzi 0,02%/zi + penalități 0,01%/zi = 0,03%/zi din suma datorată.
Venituri nedeclarate descoperite de ANAF: penalitatea crește la 0,08%/zi (+ dobânzi 0,02%/zi = 0,10%/zi). Termenul de prescripție este 5 ani.
Ce greșeli frecvente trebuie să evit?
1. Nu grupezi dividendele străine pe țară — trebuie o rubrică per țară, nu per acțiune.
2. Folosești cursul BNR greșit — pentru venituri din străinătate (dividende, câștiguri bursiere, dobânzi) se folosește cursul mediu anual. Pentru crypto: cursul BNR din ziua tranzacției.
3. Marchezi prima declarație ca „rectificativă" — prima e întotdeauna „inițială".
4. Ignori CASS pentru dividende RO cu impozit reținut la sursă — CASS se datorează dacă venitul total depășește pragul.
Ce este recipisa și de ce e importantă?
Recipisa este dovada oficială că declarația ta a fost depusă și acceptată de ANAF. O primești în SPV după trimiterea cu succes a declarației.
Salvează recipisa — este singurul document care demonstrează depunerea în caz de control. „Trimis" nu înseamnă „depus valid" până nu ai recipisa cu status OK.
Pot depune o declarație rectificativă dacă am greșit?
Da. Dacă descoperi o eroare după depunere, poți trimite o declarație rectificativă prin SPV. Selectezi „rectificativă" (nu „inițială"), completezi toate datele corecte — nu doar diferența — și retrimiți.
Pentru anul curent (ex: venituri 2025 depuse în 2026): poți folosi formularul online ANAF sau PDF-ul clasic. Selectezi „Rectificare venituri" din dropdown.
Pentru un an anterior (ex: venituri 2024): formularul online nu suportă ani anteriori — este blocat pe anul fiscal curent. Folosești PDF-ul D212 de pe ANAF (versiunea pentru anul respectiv), completezi, bifezi rectificativă, și uploadezi pe SPV.
Atenție: prima declarație e întotdeauna „inițială" — marchezi „rectificativă" doar dacă ai depus deja o versiune anterioară. Nu există penalități pentru rectificativă depusă înainte de orice control ANAF. Păstrează toate recipisele ca istoric.
Am cont la un broker român (XTB, TradeVille) — mai trebuie D212?
Pentru câștiguri din tranzacții (acțiuni, ETF-uri, CFD-uri) — nu, brokerul român reține impozitul (3% sau 6%) la sursă.
Dar tot trebuie D212 dacă: (1) ai dividende de la companii străine prin broker (Apple, Microsoft, etc.), sau (2) venitul total din investiții depășește pragul CASS (24.300 RON).
Brokerul NU reține CASS — aceasta se declară și plătește separat prin Declarația Unică.
Am SRL — trebuie să depun Declarația Unică ca persoană fizică?
Declarațiile SRL-ului se depun prin contabilitate (D100, D101, etc.).
Dar ca persoană fizică, poți avea obligația să depui D212 dacă ai venituri personale: dividende cu CASS datorat, venituri din investiții personale, chirii, sau cumul de venituri care depășesc praguri. Nu presupune automat „nu depun nimic" — verifică cu contabilul.
Calculează-ți taxele acum
Dividende, acțiuni, crypto, chirii, dobânzi — toate într-un singur calculator.
Calculator complet