Impozit Dividende 2025 și 2026 — Ghid Complet

Calcul, CASS, credit fiscal, W-8BEN, Declarația Unică — cu exemple concrete

Pe scurt

  • Impozit dividende 2025 (ce declari acum): 10%
  • Impozit dividende 2026 (se declară anul viitor): 16%
  • Dividende RO (SRL-uri): impozitul e reținut automat de companie
  • Dividende străine (IBKR, Trading 212, eToro): tu declari și plătești prin D212
  • CASS: 0 / 2.430 / 4.860 / 9.720 RON — depinde de totalul veniturilor din investiții
  • Termen depunere: 25 mai 2026 (sau 15 aprilie cu bonificație 3%)

Cât e impozitul pe dividende

Dacă depui Declarația Unică acum (în 2026), declari veniturile din 2025. Rata e 10%.

Din anul fiscal 2026, rata crește la 16% (Legea 141/2025). Dar asta o vei declara abia în 2027. Pentru ce completezi acum, se aplică 10%.

Dividende brute Impozit 2025 (10%) Impozit 2026 (16%)
10.000 RON 1.000 RON 1.600 RON
30.000 RON 3.000 RON 4.800 RON
50.000 RON 5.000 RON 8.000 RON
100.000 RON 10.000 RON 16.000 RON

Coloana 2025 e ce plătești acum. Coloana 2026 e ce vei plăti anul viitor.

Dividende de la companii românești (SRL-uri)

Dacă ai un SRL sau deții acțiuni la o companie românească, compania reține impozitul automat. Tu primești suma netă.

Exemplu — dividende 2025

Dividend brut: 30.000 RON

Impozit reținut de companie: 30.000 × 10% = 3.000 RON

Primești net: 30.000 − 3.000 = 27.000 RON

Ce faci: Verifici în declarația precompletată dacă suma apare corect. Dacă da, nu adaugi nimic. Impozitul e deja plătit.

Atenție la CASS: Chiar dacă impozitul e reținut, dividendele intră la calculul CASS. Dacă totalul veniturilor din investiții depășește 24.300 RON, plătești CASS separat. Mai multe în secțiunea CASS.

Dividende de la brokeri străini

Dacă primești dividende prin IBKR, Trading 212, eToro, Revolut sau alt broker din afară — tu calculezi, declari și plătești impozitul. Nimeni nu reține nimic pentru România.

Rata pentru venituri din 2025: 10% pe dividendul brut (în RON, la cursul BNR mediu anual).

Credit fiscal — nu plătești dublu

Dacă țara de origine a reținut impozit pe dividend (SUA, UK, Germania etc.), scazi acea sumă din impozitul românesc. Se numește credit fiscal.

Țară Reținut la sursă De plată în RO (2025) Total
SUA (cu W-8BEN) 10% 0% 10%
SUA (fără W-8BEN) 30% 0% 30%
UK 15% 0% 15%
Germania 15% 0% 15%
Franța 15% 0% 15%
Irlanda (ETF-uri) 0% 10% 10%

Creditul fiscal nu poate depăși impozitul românesc. Dacă o țară reține mai mult de 10% (SUA fără W-8BEN: 30%), nu primești diferența înapoi — pierzi ce e peste 10%.

Din 2026, creditul fiscal acoperă mai puțin

Pentru veniturile din 2025, dacă UK reține 15% și România cere 10% — nu ai nimic de plată (creditul acoperă tot).

Din 2026, România cere 16% — deci la UK (15% reținut) vei plăti 1% diferență. La SUA cu W-8BEN (10% reținut) vei plăti 6% diferență.

W-8BEN — de ce contează

Formularul W-8BEN reduce reținerea la sursă pentru dividendele americane de la 30% la 10%. E rata din convenția RO-SUA.

Fără W-8BEN, SUA rețin 30%. Cu creditul fiscal, recuperezi doar 10% (rata românească pentru 2025) — pierzi 20% definitiv. La 5.000 RON dividende din SUA, asta înseamnă 1.000 RON pierduți.

Toți brokerii majori (IBKR, Trading 212, eToro) permit completarea W-8BEN din cont. Durează 2 minute. E valabil 3 ani.

Exemplu complet — dividende din SUA (venituri 2025)

Calcul pas cu pas

Dividend brut: $2.000 (SUA, cu W-8BEN)

Curs BNR mediu anual 2025: 4,7353 RON/USD

Brut în RON: $2.000 × 4,7353 = 9.470,60 RON

Impozit SUA reținut: 10% × 9.470,60 = 947,06 RON

Impozit România: 10% × 9.470,60 = 947,06 RON

Credit fiscal: −947,06 RON

De plată în România: 0 RON

Cu W-8BEN și rata de 10% din 2025, dividendele americane nu generează impozit suplimentar în România. Din 2026, la 16%, vei plăti 6% diferență (568 RON în acest exemplu).

Ce curs BNR folosești

Cursul mediu anual BNR pentru anul în care ai primit dividendele. Nu cursul din ziua plății.

BNR publică cursul mediu anual după încheierea anului. Îl găsești pe bnr.ro.

CASS pe dividende — cât plătești în plus

Pe lângă impozit, s-ar putea să datorezi și CASS (contribuția de sănătate). CASS nu se calculează doar pe dividende — se calculează pe totalul veniturilor din investiții: dividende + câștiguri bursiere + crypto + dobânzi + chirii.

Pragurile sunt identice pentru 2025 și 2026 (ambele folosesc salariul minim de 4.050 RON):

Total venituri investiții CASS datorat
Sub 24.300 RON 0 RON
24.300 – 48.600 RON 2.430 RON
48.600 – 97.200 RON 4.860 RON
Peste 97.200 RON 9.720 RON

CASS e pe trepte fixe, nu procent din venit. Dacă ai 25.000 RON din dividende, plătești fix 2.430 RON — nu 10% din 25.000.

Ce sumă se ia la CASS?

Depinde de sursa dividendelor (Art. 170(4)(d) Cod Fiscal):

  • Dividende RO (reținere la sursă): se ia suma netă — ex. 30.000 brut, impozit 4.800 (16%) → CASS pe 25.200 RON
  • Dividende străine: se ia suma brută — ex. 10.000 RON brut → CASS pe 10.000 RON (impozitul plătit în străinătate nu se scade)

Capcană: CASS cumulează totul

Dacă ai 20.000 RON din dividende și 5.000 RON din dobânzi, totalul e 25.000 RON — depășești pragul de 24.300 RON, deci plătești 2.430 RON CASS.

Doar dividendele nu te duceau peste prag. Dar împreună cu alte venituri, da. Dacă ai venituri din mai multe surse, calculator dividende cu CASS îți arată CASS-ul pe totalul cumulat.

Pentru detalii complete despre CASS (scutiri, PFA, angajați, pensionari), vezi ghidul CASS.

Cât plătești în total — impozit + CASS (2025)

Tabelul de mai jos arată totalul real pe care îl plătești pe dividendele din 2025 (doar dividende, fără alte venituri din investiții):

Dividende brute Impozit 10% CASS Total taxe Rată efectivă
10.000 RON 1.000 0 1.000 RON 10,0%
25.000 RON 2.500 2.430 4.930 RON 19,7%
50.000 RON 5.000 4.860 9.860 RON 19,7%
100.000 RON 10.000 9.720 19.720 RON 19,7%
200.000 RON 20.000 9.720 29.720 RON 14,9%

Rata efectivă sare de la 10% la ~20% imediat ce depășești pragul CASS de 24.300 RON. Apoi scade treptat, pentru că CASS e plafonat. La venituri mari, rata converge spre 10% (doar impozitul, CASS-ul devenind neglijabil):

Calculează exact cât plătești →

Cum declari pe Declarația Unică (D212)

Depinde de sursa dividendelor:

Dividende românești (reținute la sursă)

De obicei nu trebuie să le adaugi manual. Compania le raportează la ANAF, iar ele apar în declarația precompletată. Verifică sumele și confirmă.

Dacă ai și alte venituri din investiții (dividende străine, dobânzi, câștiguri de capital), depune D212 oricum — formularul calculează automat dacă datorezi CASS sau nu. E mai sigur decât să estimezi singur dacă ești sub prag. Calculatorul nostru îți arată exact cât datorezi înainte să deschizi formularul ANAF.

Dividende străine — pas cu pas

  1. Deschide formularul D212 pe anaf.ro/declaratii/duf

  2. Click „Adaugă venit străinătate +" din panoul din stânga

  3. Selectează categoria: dividende, țara de origine, suma brută în RON (la cursul BNR mediu anual)

  4. Completează impozitul reținut în străinătate (creditul fiscal)

  5. Vrei bonificația de 3%? Bifează din meniul lateral

  6. Generează PDF, depune prin SPV, plătește prin Ghișeul.ro

Termen: 25 mai 2026. Sau 15 aprilie 2026 dacă vrei bonificația de 3% (economisești 3% din impozit).

Ce se schimbă din 2026

Veniturile din dividende realizate din 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16% în loc de 10% (Legea 141/2025). Le vei declara în 2027.

Diferențele concrete, impozit + CASS:

Dividende brute Total taxe 2025 Total taxe 2026 Diferență
10.000 RON 1.000 1.600 +600
25.000 RON 4.930 6.430 +1.500
50.000 RON 9.860 12.860 +3.000
100.000 RON 19.720 25.720 +6.000

CASS rămâne la aceleași praguri (ambii ani folosesc salariul minim de 4.050 RON). Diferența vine exclusiv din impozit.

Poți compara toate ratele 2025 vs 2026 (nu doar dividende).

Greșeli frecvente

  • Aplici rata de 16% pe veniturile din 2025. Rata de 16% e pentru veniturile din 2026 (le vei declara în 2027). Pentru ce declari acum, rata e 10%.
  • Nu completezi W-8BEN. Fără el, SUA rețin 30% în loc de 10%. La $5.000 dividende, pierzi ~1.000 RON definitiv.
  • Uiți de dividendele străine. Declarația precompletată nu include veniturile de la brokeri străini. Trebuie adăugate manual.
  • Confunzi baza CASS. Dividendele RO: CASS pe suma netă (după impozitul reținut). Dividendele străine: CASS pe suma brută.
  • Ignori CASS-ul când „ești sub prag". Dacă ai 20.000 RON dividende și crezi că ești sub prag — verifică dacă ai și dobânzi, câștiguri bursiere sau alt venit din investiții. Cumulat s-ar putea să depășești 24.300 RON.
  • Folosești cursul BNR din ziua plății. Corect e cursul mediu anual BNR, nu cel din ziua în care a intrat dividendul în cont.

Întrebări Frecvente

Cele mai comune întrebări despre impozitul pe dividende

Informațiile de mai jos sunt orientative, bazate pe legislația în vigoare. Nu constituie consultanță fiscală. Pentru situația ta concretă, consultă un expert contabil autorizat.
Trebuie să declar dividendele dacă impozitul a fost reținut la sursă?

Depinde de sursă. Dividendele de la companii românești (SRL-uri, SA-uri) au impozitul reținut automat — le verifici în declarația precompletată, dar nu le declari separat.

Dividendele de la brokeri străini (IBKR, Trading 212, eToro) trebuie declarate și plătite de tine prin D212, chiar dacă brokerul sau țara de origine a reținut impozit. Reținerea lor devine credit fiscal, nu te scutește de declarare.

Se cumulează dividendele cu alte venituri pentru CASS?

Da. CASS se calculează pe totalul veniturilor din investiții: dividende + câștiguri bursiere + crypto + dobânzi + chirii.

Exemplu: 15.000 RON dividende + 10.000 RON câștiguri acțiuni = 25.000 RON total → depășești pragul de 24.300 RON → CASS 2.430 RON.

Ce curs BNR folosesc pentru dividende în USD sau EUR?

Cursul mediu anual BNR pentru anul în care ai primit dividendele. Nu cursul din ziua plății.

BNR publică cursul mediu anual după încheierea anului pe bnr.ro.

Pot compensa pierderile din acțiuni cu veniturile din dividende?

Nu. Sunt categorii diferite de venit. Pierderile din vânzarea acțiunilor nu se pot compensa cu dividendele.

Pierderile de la brokeri străini se compensează doar cu câștiguri de la brokeri străini (din aceeași categorie). Pierderile de la brokeri români nu se compensează deloc — sunt „pierderi definitive".

Dacă am sub 24.300 RON din dividende, plătesc CASS?

Depinde de totalul veniturilor din investiții. Dacă ai doar dividende sub 24.300 RON și niciun alt venit din investiții — nu plătești CASS.

Dar dacă aduni și dobânzi, câștiguri bursiere, crypto etc. și totalul depășește 24.300 RON, plătești CASS pe întreaga sumă cumulată.

Ce impozit plătesc pe dividende în 2025 vs 2026?

Pe veniturile din 2025 (ce declari acum): 10%.

Pe veniturile din 2026 (le vei declara anul viitor): 16%.

Creșterea vine din Legea 141/2025. CASS rămâne la aceleași praguri în ambii ani.

Ce se întâmplă dacă nu depun D212?

ANAF primește date prin CRS (Common Reporting Standard) de la brokerii străini. Dacă nu declari, riști:

  • Notificări de la ANAF (pot veni și după 2-3 ani)
  • Amendă de la 50 RON pentru nedepunere la termen
  • Penalități de întârziere pe impozitul neachitat

ANAF poate verifica retroactiv până la 5 ani.

Calculează impozitul pe dividende

Calculatorul gratuit îți arată exact cât datorezi — impozit, credit fiscal, CASS — pentru dividende românești și străine, pe 2025 sau 2026.

Calculator dividende

Surse

Articol publicat pe 19 martie 2026. Informațiile reflectă legislația în vigoare la data publicării.